🇨🇦 Le guide complet de la fiscalité du Bitcoin au Canada en 2025
En ce début d'année 2025, les règles relatives à la fiscalité du Bitcoin au Canada se précisent. Qu'il s'agisse de revenus de placement ou de paiements quotidiens, vous ne pouvez pas éviter les problèmes fiscaux tant que vous détenez ou utilisez des Bitcoins.
En particulier, l'Agence du revenu du Canada (ARC) ayant renforcé sa surveillance des actifs virtuels ces dernières années, de nombreux investisseurs s'inquiètent de la déclaration de revenus. Cependant, avec des informations précises et une préparation systématique, vous pourrez réagir efficacement.
Dans cet article, nous résumerons simplement la réglementation fiscale du Bitcoin et des autres actifs virtuels pour les résidents canadiens, ainsi que les points clés auxquels les utilisateurs devraient prêter attention, basés sur notre expérience pratique.
1. Comment le gouvernement canadien perçoit-il le Bitcoin ?
L'Agence du revenu du Canada (ARC) classe le Bitcoin comme un actif numérique ou une marchandise, et non comme une monnaie fiduciaire. Autrement dit, il est considéré comme un actif d'investissement ou un moyen de transaction, et non comme une monnaie courante.
📌Point clé : En raison de cette classification, même l'achat d'une tasse de café avec des Bitcoins peut techniquement être considéré comme une « transaction de troc » et être imposable. Bien sûr, en réalité, il est difficile de suivre même les petites transactions, mais en principe, il est important de comprendre que toutes les transactions sont soumises à déclaration.
Par conséquent, presque toutes les activités liées au Bitcoin peuvent être imposables. Cela inclut non seulement l'achat et la vente, mais aussi leur utilisation comme moyen de paiement.
⚠️ Remarque : À partir de 2024, l'ARC introduira un système de suivi des transactions basé sur l'IA afin d'analyser plus précisément les tendances des transactions d'actifs virtuels. Veuillez noter que les capacités de détection ont été considérablement améliorées par rapport aux années précédentes.
2. Analyse détaillée des types d'impôts liés au Bitcoin
✔ Impôt sur les plus-values
Si vous réalisez un bénéfice en vendant des Bitcoins, vous serez soumis à l'impôt sur le revenu sur 50 % du bénéfice.
Exemples concrets :
• Achat d'un BTC pour 20 000 $
• Vente pour 40 000 $ après 6 mois
• Bénéfice : 20 000 $
• Imposable : 10 000 $ (50 % du bénéfice)
• Impôt réel : 2 000 $ à 4 000 $ selon le taux d'imposition des particuliers
Conditions d'application : Si vous détenez le Bitcoin pour un investissement à long terme À des fins personnelles, s'il s'agit d'un investissement personnel et non d'une transaction professionnelle.
✔ Revenu d'entreprise
Si vous êtes un trader ou un mineur de Bitcoin professionnel, cela peut être considéré comme un revenu d'entreprise plutôt qu'un simple investissement. Dans ce cas, 100 % des bénéfices générés sont imposables.
Si classé comme revenu d'entreprise :
• Day trading plusieurs fois par jour ;
• Activités professionnelles de trading d'arbitrage ;
• Exploitation minière systématique ;
• Prestation de conseil ou de services liés aux actifs virtuels.
Avantages : Les dépenses liées à l'entreprise (électricité, équipement, loyer de bureau, etc.) peuvent être traitées comme des dépenses.
✔ Transactions de troc.
Des questions fiscales se posent également lors de l'achat de biens ou de l'utilisation de services avec des bitcoins. Vous devrez peut-être le déclarer comme revenu ou comme revenu d'entreprise, selon le cours du marché au moment de l'achat.
Exemple concret :
• Payer un repas à 50 $ avec 0,001 BTC
• Si vous achetiez des BTC pour 30 $, vous réaliseriez un bénéfice de 20 $
• En théorie, 10 $ (50 % du bénéfice) seraient imposables
• Cependant, en pratique, les petites transactions sont difficiles à contrôler.
3. Comment traiter les bénéfices du minage comme des impôts
✔ Impôt sur les plus-values
Si vous réalisez un bénéfice en vendant des Bitcoins, vous serez soumis à l'impôt sur le revenu sur 50 % du bénéfice.
• Achat d'un BTC pour 20 000 $
• Vente pour 40 000 $ après 6 mois
• Bénéfice : 20 000 $
• Imposable : 10 000 $ (50 % du bénéfice)
• Impôt réel : 2 000 $ à 4 000 $ selon le taux d'imposition des particuliers
Conditions d'application : Si vous détenez le Bitcoin pour un investissement à long terme À des fins personnelles, s'il s'agit d'un investissement personnel et non d'une transaction professionnelle.
✔ Revenu d'entreprise
Si vous êtes un trader ou un mineur de Bitcoin professionnel, cela peut être considéré comme un revenu d'entreprise plutôt qu'un simple investissement. Dans ce cas, 100 % des bénéfices générés sont imposables.
• Day trading plusieurs fois par jour ;
• Activités professionnelles de trading d'arbitrage ;
• Exploitation minière systématique ;
• Prestation de conseil ou de services liés aux actifs virtuels.
Avantages : Les dépenses liées à l'entreprise (électricité, équipement, loyer de bureau, etc.) peuvent être traitées comme des dépenses.
✔ Transactions de troc.
Des questions fiscales se posent également lors de l'achat de biens ou de l'utilisation de services avec des bitcoins. Vous devrez peut-être le déclarer comme revenu ou comme revenu d'entreprise, selon le cours du marché au moment de l'achat.
• Payer un repas à 50 $ avec 0,001 BTC
• Si vous achetiez des BTC pour 30 $, vous réaliseriez un bénéfice de 20 $
• En théorie, 10 $ (50 % du bénéfice) seraient imposables
• Cependant, en pratique, les petites transactions sont difficiles à contrôler.
Les bénéfices du minage de Bitcoins, qu'ils soient réalisés par des particuliers ou des entreprises, sont souvent considérés comme des revenus d'entreprise. En particulier, les situations suivantes sont susceptibles d'être classées comme revenus d'entreprise :
- Activités minières continues et organisées : Opérations systématiques dépassant le cadre d'un loisir personnel.
- Investissement et exploitation d'équipements miniers : Achat d'ASIC, construction d'installations dédiées, etc..
- Encaissement des pièces gagnées : Vente immédiate après le minage pour réaliser des bénéfices.
- Participation à des pools miniers et génération de revenus réguliers : Structure générant des revenus mensuels réguliers.
🔥 À lire absolument pour les mineurs : À compter de 2025, l'ARC introduira un formulaire de déclaration distinct pour les exploitants miniers. Si vos revenus miniers dépassent 1 000 $ par an, vous devriez absolument envisager de vous enregistrer en tant qu’entreprise.
Traitement des dépenses liées à l’exploitation minière
Si vous déclarez l’exploitation minière comme un revenu d’entreprise, vous pouvez traiter les dépenses suivantes comme des dépenses :
4. 5 points clés à retenir pour les utilisateurs réels
✔ Tous les enregistrements de transactions doivent être conservés.
Vous devez conserver soigneusement l'historique d'utilisation des plateformes de change, l'historique des transferts de portefeuille, les reçus d'achat, etc. afin d'éviter tout problème lors de votre déclaration d'impôts ultérieure.
Méthode de tenue de registres recommandée :
- Organiser l'historique mensuel des transactions dans un fichier Excel.
- Conserver des captures d'écran des transactions importantes.
- Télécharger les rapports fiscaux par plateforme (fournis en fin d'année).
- Sauvegarder les enregistrements de transactions du portefeuille physique.
✔ Même les « petits » paiements sont soumis à l'impôt.
Même si vous achetez un café avec En principe, les bitcoins peuvent être considérés comme des revenus. Cependant, en pratique, il est difficile de suivre individuellement les petites transactions inférieures à 200 $.
💡 Conseil pratique : Si vous créez un « portefeuille de poche » distinct pour les petits paiements et que vous le gérez, il est facile de les enregistrer séparément des transactions importantes.
✔ L'utilisation de plateformes d'échange étrangères est également soumise à l'impôt canadien.
Même si vous utilisez des plateformes d'échange étrangères telles que Binance et Coinbase, si vous résidez au Canada, vous êtes tenu de déclarer les bénéfices.
Précautions supplémentaires lors de l'utilisation de plateformes d'échange étrangères :
- Un FBAR (Foreign Bank Account Report) peut être exigé.
- Un auto-calcul est requis si les documents fiscaux ne sont pas fournis par le Échange
- Calcul des profits et pertes en dollars canadiens tenant compte des fluctuations du taux de change
✔ Les revenus DeFi sont également soumis à déclaration
Les bénéfices provenant de l'utilisation de plateformes d'échange décentralisées (DEX) telles qu'Uniswap et PancakeSwap, les récompenses de jalonnement et les frais de fourniture de liquidités sont tous considérés comme des revenus.
En particulier, les jetons reçus via des airdrops doivent être calculés comme des revenus au prix du marché au moment de leur réception.
✔ Stratégie d'utilisation des pertes
Si vous subissez une perte sur votre investissement en Bitcoin, vous pouvez la compenser par d'autres gains en capital pour économiser de l'impôt. Cependant, vous devez être conscient de la règle de perte apparente.
Si vous rachetez le même actif dans les 30 jours suivant la confirmation d'une perte, vous ne pourrez pas la reconnaître.
5. Changements à surveiller en 2025
📈 Tendances en matière de changement de politique :
- Révision des critères d'exonération fiscale pour les petits montants : Discussion sur les critères d'exonération fiscale pour les paiements en cryptomonnaies de moins de 200 $ par jour, en particulier en Ontario.
- Clarification des critères fiscaux pour les NFT et les mèmes : L'ARC annoncera des lignes directrices fiscales spécifiques pour les actifs numériques non traditionnels.
- Traitement fiscal des récompenses de jalonnement : Annonce de mesures fiscales claires pour le jalonnement Ethereum 2.0, etc..
- Renforcement de la coopération internationale : Acquisition à grande échelle des données des utilisateurs des plateformes d'échange étrangères par l'intermédiaire de la norme commune de déclaration (NCD) de l'OCDE.
🚨 Note spéciale 2025 : Alors que le gouvernement canadien redouble d'efforts pour sécuriser les recettes fiscales liées aux actifs virtuels, on s'attend à une augmentation des enquêtes fiscales sur des transactions non déclarées auparavant. Veuillez consulter l'historique de vos transactions à partir de 2020.
6. Guide pratique de déclaration de revenus
Liste de contrôle des documents requis
Relevé annuel des transactions par bourse (fourni par chaque bourse en fin d'année)
Relevé des transactions du portefeuille personnel (portefeuille matériel/logiciel)
Historique d'utilisation du protocole DeFi (extrait d'Etherscan, etc.)
Reçu des bénéfices miniers et des dépenses connexes
Historique des reçus Airdrop et informations sur le cours actuel du marché
Outils de calcul d'impôt recommandés
📈 Tendances en matière de changement de politique :
- Révision des critères d'exonération fiscale pour les petits montants : Discussion sur les critères d'exonération fiscale pour les paiements en cryptomonnaies de moins de 200 $ par jour, en particulier en Ontario.
- Clarification des critères fiscaux pour les NFT et les mèmes : L'ARC annoncera des lignes directrices fiscales spécifiques pour les actifs numériques non traditionnels.
- Traitement fiscal des récompenses de jalonnement : Annonce de mesures fiscales claires pour le jalonnement Ethereum 2.0, etc..
- Renforcement de la coopération internationale : Acquisition à grande échelle des données des utilisateurs des plateformes d'échange étrangères par l'intermédiaire de la norme commune de déclaration (NCD) de l'OCDE.
🚨 Note spéciale 2025 : Alors que le gouvernement canadien redouble d'efforts pour sécuriser les recettes fiscales liées aux actifs virtuels, on s'attend à une augmentation des enquêtes fiscales sur des transactions non déclarées auparavant. Veuillez consulter l'historique de vos transactions à partir de 2020.
Liste de contrôle des documents requis
Outils de calcul d'impôt recommandés
Les outils suivants peuvent être utilisés pour les calculs fiscaux complexes des actifs virtuels :
- CoinTracker : Fonction de calcul automatisée conforme à la législation fiscale canadienne Lois
- Koinly : Prise en charge du coréen, divers liens vers des plateformes d'échange
- TaxBit : Spécialisé dans le traitement de transactions à volume élevé pour les entreprises
- Calculateur de formules de l'ARC : Calculs de base des gains en capital
7. Besoin de conseils d'experts ?
Il est impératif de faire appel à un fiscaliste dans les situations suivantes :
🏢 Envisager la constitution en société
Si vos revenus annuels d'actifs virtuels sont supérieurs à 100 000 $, vous devriez envisager une stratégie d'optimisation fiscale par le biais d'une société.
🔄 Structure de transaction complexe
Les investissements complexes, les transactions inter-chaînes et les arbitrages complexes utilisant des protocoles DeFi nécessitent l'expertise d'un fiscaliste.
📋 Correction des non-déclarations passées
Si vous n'avez pas déclaré vos revenus d'actifs virtuels au cours de l'année écoulée, il existe une stratégie pour minimiser la majoration grâce à la déclaration volontaire. C'est nécessaire.
8. Conclusion : Pas d'inquiétude si vous vous préparez à l'avance
Si vous investissez ou effectuez des paiements en Bitcoin, ne prenez pas les questions fiscales à la légère. Cependant, il ne faut pas trop s'inquiéter.
La clé est de « systématiser les registres ». C'est la façon la plus judicieuse d'enregistrer avec précision toutes les transactions, de conserver les documents nécessaires et de faire appel à des professionnels dans les situations complexes.
Le contexte fiscal des actifs virtuels au Canada en 2025 est de plus en plus systématisé. Veuillez réagir intelligemment à l'évolution de la réglementation et mener une vie d'investissement saine.
N'oubliez pas : Les impôts sont le résultat d'un investissement réussi. Payer correctement ses impôts est également la preuve de la réussite de votre investissement ! 💪